Теория:
Налоги выполняют в государстве несколько очень важных функций.
Рис. \(1\). Функции налогов
Фискальная — пополнение государственного бюджета.
Пример:
деньги, поступившие в государственный бюджет в форме налогов, идут дальше на осуществление функций государства (оборонных, социальных, природоохранных).
Регулирующая (стимулирующая) — благодаря льготному налогообложению фирмы получают возможность сократить издержки и потратить деньги на покупку новой техники, курсы повышения квалификации для работников или на внедрение новых технологий.
Пример:
малые предприятия, которые производят сельскохозяйственную продукцию, товары народного потребления и промышленные товары, стройматериалы, лекарственные средства, медицинскую технику и некоторые другие продукты, освобождаются от уплаты налога на прибыль в первые два года работы.
Распределительная — перераспределение общественных доходов между различными категориями населения в целях сглаживания неравенства между ними.
Пример:
человек, имеющий определённый доход, платит с него \(13\) % подоходного налога. Эти деньги идут в бюджет и оттуда в виде пособий, компенсаций, выплат переходят в руки граждан, которые не имеют дохода, достаточного для нормального существования, в виде декретных выплат, пособий и других социальных выплат.
Социально-воспитательная — сокращение спроса на продукты, наносящие вред здоровью, в связи с установлением на них повышенных налогов.
Пример:
производители алкогольной и табачной продукции платят дополнительный налог — акциз, — что делает их продукцию более дорогой и менее доступной для граждан.
Конкретно-учётная (контролирующая) — контроль за работой налоговой системы.
Пример:
благодаря налогам государство может оценить эффективность налоговой системы, выявить необходимость внесения в бюджетную политику изменений, а также рассчитать уровень доходов граждан страны, который можно воспринимать как один из показателей уровня жизни.
Источники:
Рис. 1. Функции налогов. © ЯКласс.